PROTEJAREA INTERESELOR FINANCIARE ALE UNIUNII EUROPENE PRIN MIJLOACE DE DREPT PENAL: EVALUAREA CADRULUI NORMATIV NAȚIONAL
Serghei BRÎNZA, Vitalie STATI, Universitatea de Stat din Moldova
Rezumat
În prezentul studiu sunt analizate discrepanțele dintre Directiva (UE) 2017/1371 și Codul penal al Republicii
Moldova. Se conchide că, pentru a se asigura compatibilitatea legii penale naționale cu Directiva (UE) 2017/1371, se
impune remanierea art. 1261, 240, 244, 3321 și 3322 din Codul penal al Republicii Moldova. Se relevă că este necesară
alinierea legii penale naționale la art. 8 al Directivei (UE) 2017/1371. Însă este recomandabil ca, înainte de aceasta,
în art. 46 din Codul penal al Republicii Moldova să fie transpusă Decizia-cadru 2008/841/JAI a UE. De asemenea,
sunt propuse alte soluții în vederea compatibilizării dispozițiilor în materie din Codul penal al Republicii Moldova
cu prevederile din Directiva (UE) 2017/1371. Se argumentează că incriminarea în art. 2444 din Codul penal al Republicii Moldova a faptei de fraudare a sistemului comun privind taxa pe valoare adăugată poate fi făcută doar după
transpunerea în Codul fiscal al Republicii Moldova a Directivei 2006/112/CE.
Cuvinte-cheie: fraudă, interesele financiare ale Uniunii Europene, fonduri externe, funcționar public, organizație
criminală, taxa pe valoarea adăugată, evaziune fiscală.
